DEDUCCIÓN DEL ICA EN LA DECLARACIÓN DE RENTA

contabilidad balance calcul finanzas

Fuente: https://actualicese.com

Fecha: 08/12/2017

 

DEDUCCIÓN DEL ICA EN LA DECLARACIÓN DE RENTA ANTES Y DESPUÉS DE LA REFORMA TRIBUTARIA

Según el Oficio 006012 de 2017, si un contribuyente obligado a llevar contabilidad paga el ICA causado en dicho período gravable antes de presentar la respectiva declaración de renta podrá tomarlo como deducible. Para períodos anteriores debe atenderse lo consagrado en el artículo 115 del ET.

Actualmente, el artículo 115 del ET, que no sufrió modificaciones con la entrada en vigencia de la reforma tributaria estructural, establece, entre otros aspectos, que es deducible en renta el 100 % del impuesto de industria y comercio que se haya pagado durante el período gravable y cuando este tenga relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente.

No obstante, mediante el artículo 66 de la Ley 1819 de 2016 se adicionó el artículo 115-1 al Estatuto Tributario, el cual establece que las erogaciones por concepto de impuestos, entre ellas el impuesto de industria y comercio, por parte del contribuyente obligado a llevar contabilidad pueden deducirse en renta en el período gravable en que se devenguen si se paga de forma previa a la presentación de la declaración de renta inicial.

De las disposiciones anteriores, surgió la inquietud del período de aplicabilidad de estas, motivo por el cual la Dian mediante su Oficio 006012 de marzo 17 de 2017 expresó que a partir del año gravable 2017 se podrán tomar como deducibles los impuestos que se devenguen en dicho período, siempre y cuando el contribuyente cumpla con las condiciones antes descritas; en otras palabras, lo consagrado en el artículo 115-1 del ET aplica para las declaraciones del impuesto sobre la renta del año gravable 2017 y siguientes.

De esta manera, si un contribuyente obligado a llevar contabilidad cancela el valor del impuesto de industria y comercio causado en el año gravable 2017 antes de que presente la respectiva declaración de renta podrá tomarlo como deducible. Al respecto, recuerde que mediante el Decreto 1951 de noviembre 18 de 2017 se fijó el calendario tributario para el año 2018, según el cual los plazos para presentar la declaración de renta de los grandes contribuyentes vence entre el 10 y el 23 de abril de 2018 (ver el artículo 1.6.1.13.2.11 del DUT 1625 de 2016), el de las personas jurídicas vence entre el 10 de abril y el 08 de mayo (ver el artículo 1.6.1.13.2.12 del DUT 1625 de 2016) y el de las personas naturales vence entre el 09 de agosto y el 19 de octubre (ver el artículo 1.6.1.13.2.15 del DUT 1625 de 2016).

Así, en su Oficio 006012 de 2017, la Dian menciona que para el tratamiento de los impuestos correspondientes a períodos gravables anteriores al de 2017 debe atenderse lo dispuesto en el artículo 115 del ET.

Por otra parte, recordemos que entre los impuestos que pueden ser tratados como deducibles se encuentra el impuesto de avisos y tableros, el impuesto predial y el gravamen a los movimientos financieros (sobre este último es válido destacar que con la reforma tributaria se dejó de contemplar la posibilidad de reducirlo o eliminarlo).

ICA sufrió varios cambios con la reforma tributaria

Además de los criterios a tener en cuenta para tratar como deducible el impuesto de industria y comercio, es necesario tener presente que en la determinación de los ingresos para efectos de dicho impuesto se deben aplicar los Estándares Internacionales.

Adicionalmente, en la reforma tributaria se contempló que los contribuyentes deben presentar la declaración de este impuesto a través de un formulario único nacional, del cual ya existe una propuesta por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público desde el pasado 10 de noviembre de 2017.

Mas Información....

Novedades

FACTURACIÓN ELECTRÓNICA DEL RÉGIMEN SIMPLE
  Facturación electrónica del régimen simple     Por Yhony Alberto Lee Yara/GERENCIE 28 octubre, ...
Ver más..
UVT 2020
    Uvt en el 2020   Por Gerencie.com 13 noviembre, 2019 El Uvt para el año gravable 2020 tendría ...
Ver más..
EXONERACIÓN DE APORTES A SEGURIDAD SOCIAL Y ...
Por Gerencie.com , 2019   Exoneración de aportes a seguridad social y parafiscales   Empresas y personas naturales ...
Ver más..
DIAN ESTABLECE REQUISITOS PARA FACTURACIÓN CON ...
Fuente: https://consultorsalud.com Fecha: Agosto 1, 2019   DIAN ESTABLECE REQUISITOS PARA FACTURACIÓN CON ...
Ver más..
CONTINGENCIAS EN EL PROCESO DE FACTURACIÓN ...
FACTURACIÓN ELECTRÓNICA        ¿Y si ocurre una contingencia?     Existen algunas ...
Ver más..
Salario integral mínimo para 2019
  Fuente: https://actualicese.com Fecha: Enero 21, 2019   Salario integral mínimo para 2019 Habiendo sido definido el ...
Ver más..
INFORMACIÓN FINANCIERA DE GRUPOS EMPRESARIALES ...
  Fuente: https://actualicese.com Fecha: mayo 21, 2019   Información financiera de grupos empresariales en el reporte de ...
Ver más..
 SALARIO INTEGRAL 2018
Fuente: https://www.gerencie.com Fecha: 05/01/2017   SALARIO INTEGRAL PARA EL 2018 El salario integral para el 2018 no puede ser ...
Ver más..
SALARIO MÍNIMO 2018
Fuente: https://www.gerencie.com Fecha: 02/01/2017   SALARIO MÍNIMO PARA EL 2018 ES DE $781.242 El salario mínimo para ...
Ver más..
AUXILIO DE TRANSPORTE 2018
Fuente: https://www.gerencie.com Fecha: 02/01/2018   AUXILIO DE TRANSPORTE PARA EL 2018 El auxilio de transporte para el año ...
Ver más..
CALENDARIO TRIBUTARIO 2018
Fuente: https://www.gerencie.com Fecha: 29/11/2017   CALENDARIO TRIBUTARIO 2018. DECRETO 1951 DE 2017 Acaba de ser expedido el decreto ...
Ver más..
PROPUESTAS SOBRE INCREMENTO DEL SMLV
Fuente: https://actualicese.com Fecha: 07/12/2017   GREMIOS PRESENTARON DIFERENTES PROPUESTAS SOBRE INCREMENTO DEL MÍNIMO QUE NO ...
Ver más..
INDEPENDIENTE O RENTISTA DEBE REPORTAR A LA EPS
Fuente: https://actualicese.com Fecha: 11/12/2017   INDEPENDIENTE O RENTISTA DE CAPITAL DEBE REPORTAR A LA EPS CUANDO NO PUEDA SEGUIR ...
Ver más..
RETIRO DE CESANTÍAS PARA ESTUDIOS
Fuente: https://actualicese.com Fecha: 11/12/2017   RETIRO PARCIAL DE CESANTÍAS PARA ESTUDIOS: TRÁMITE ANTE EL FONDO ...
Ver más..
AVALÚO DE VEHÍCULOS PARA PAGAR IMPUESTOS
Fuente: https://actualicese.com Fecha: 06/12/2017   LISTO EL AVALÚO DE VEHÍCULOS PARA PAGAR IMPUESTOS EL PRÓXIMO ...
Ver más..
DEDUCCIÓN DEL ICA EN LA DECLARACIÓN DE RENTA
Fuente: https://actualicese.com Fecha: 08/12/2017   DEDUCCIÓN DEL ICA EN LA DECLARACIÓN DE RENTA ANTES Y DESPUÉS DE ...
Ver más..
FACTURA ELECTRÓNICA
Fuente: https://actualicese.com Fecha: 21/11/2017   “EMPRESAS TODAVÍA SE MUESTRAN PERDIDAS Y CONFUNDIDAS EN EL PROCESO DE ...
Ver más..
DECRETO RELACIONADO CON LOS VALORES PARA ...
Fuente: http://www.comunidadcontable.com Fecha: 22/11/2017   PROYECTO DE DECRETO RELACIONADO CON LOS VALORES PARA DETERMINAR RENTA O ...
Ver más..
IMPACTO DE LA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL
Fuente: https://actualicese.com Fecha: 21/11/2017   IMPACTO DE LA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL: ¿QUÉ DICEN LOS ...
Ver más..
ESTADOS FINANCIEROS
Fuente: https://actualicese.com Fecha: 22/11/2017   REPORTE OPORTUNAMENTE SUS ESTADOS FINANCIEROS Y EVITE INCONVENIENTES Estados ...
Ver más..
VALOR RESIDUAL DE UN ACTIVO
Fuente: https://actualicese.com Fecha: 15/11/2017   IMPORTANCIA DEL CÁLCULO DEL VALOR RESIDUAL DE UN ACTIVO Para determinar la ...
Ver más..
COSTO DE LA DOTACIÓN
Fuente: https://www.gerencie.com Fecha: 18/11/2017   ¿EMPLEADOR Y TRABAJADOR PUEDEN COMPARTIR EL COSTO DE LA DOTACIÓN A ...
Ver más..
OBLIGADOS A TENER UN CONTADOR PÚBLICO CERTIFICADO
Fuente: https://actualicese.com Fecha: 25/10/2017   OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD ESTÁ AMARRADA A LA DE TENER UN ...
Ver más..
UVT 2019
Fuente: https://actualicese.com/actualidad/2018/12/12/uvt-que-regira-en-el-2019-sera-de-34-270/ Fecha: 13/05/2019   UVT que regirá ...
Ver más..
SANCIONES POR FRAUDE TRIBUTARIO
Fuente: https://actualicese.com Fecha: 24/11/2017   DIAN LANZA ALERTA PARA APLICAR SANCIONES POR FRAUDE TRIBUTARIO La Dian ...
Ver más..
RENTAS QUE DEJARON DE SER EXENTAS
Fuente: https://actualicese.com Fecha: 03/11/2017   RENTAS QUE DEJARON DE SER EXENTAS A PARTIR DEL AÑO GRAVABLE 2017 CON MOTIVO DE ...
Ver más..
DEDUCCIÓN DE REGALÍAS
Fuente: https://www.gerencie.com Fecha: 01/11/2017   NULIDAD DEL CONCEPTO DE LA DIAN QUE PERMITÍA LA DEDUCCIÓN DE ...
Ver más..
APORTES A PENSIÓN
Fuente: https://www.gerencie.com Fecha: 02/11/2017   ¿QUÉ SUCEDE CON LOS APORTES A PENSIÓN SI MUERO ANTES DE ...
Ver más..
TÉRMINOS PARA COTIZACIONES Y AFILIACIONES EN ...
Fuente: http://www.comunidadcontable.com Fecha: 07/10/2017   EN MATERIA PENSIONAL, TÉRMINOS PARA COTIZACIONES Y AFILIACIONES NO SE ...
Ver más..
BOLSAS PLÁSTICAS
Fuente: http://www.comunidadcontable.com Fecha: 13/10/2017   ¿CUALQUIER ENTREGA DE BOLSAS PLÁSTICAS GENERA EL IMPUESTO AL ...
Ver más..
VENTAS CON FACTURA ELECTRÓNICA
Fuente: http://www.comunidadcontable.com Fecha: 09/10/2017   VENTAS CON FACTURA ELECTRÓNICA PASAN DE $1 BILLÓN: DIAN De ...
Ver más..
RESPONSABILIDAD DE LLEVAR CONTABILIDAD
Fuente: http://actualicese.com Fecha: 12/10/2017   RESPONSABILIDAD DE LLEVAR CONTABILIDAD NO RECAE SOBRE TODOS LOS OBLIGADOS A ...
Ver más..
IMPUESTO DIFERIDO BAJO EL ESTÁNDAR PARA PYMES
Fuente: http://actualicese.com Fecha: 11/10/2017   IMPUESTO DIFERIDO PARA PERSONA NATURAL QUE MANEJA SU CONTABILIDAD BAJO EL ...
Ver más..
TÉRMINO DE FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN
Fuente: https://www.gerencie.com Fecha: 06/10/2017   LA INTERRUPCIÓN DEL TÉRMINO DE FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN DE ...
Ver más..
CONCILIACIÓN CONTABLE Y FISCAL
Fuente: https://www.gerencie.com Fecha: 12/10/2017   CONCILIACIÓN CONTABLE Y FISCAL Está todavía en ...
Ver más..
INFORMACIÓN TRIBUTARIA
Fuente: https://www.gerencie.com Fecha: 09/10/2017   SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN TRIBUTARIA Todo contribuyente ...
Ver más..
CONTABILIDAD PARA PERSONAS NATURALES
Fuente: http://actualicese.com   CONTABILIDAD PARA PERSONAS NATURALES: CONCEPTO 622 DE 2017 Preocupados por las dudas que siguen ...
Ver más..
PRESUNTIVA PRORRATEADA
Fuente: https://www.gerencie.com   PRESUNTIVA PRORRATEADA ¿MALO O BUENO? Con la incorporación del sistema de cedulas en ...
Ver más..
MEDIOS MAGNÉTICOS DISTRITALES
Fuente: http://www.comunidadcontable.com   MEDIOS MAGNÉTICOS DISTRITALES 2016 Y 2017, A REPORTAR EN 2018 Mediante ...
Ver más..
LA UGPP DEBERÍA PERSEGUIR A LAS EPS
Fuente: https://www.gerencie.com   ASÍ COMO EL ESTADO PERSIGUE A SUS CIUDADANOS CON LA UGPP DEBERÍA PERSEGUIR A LAS ...
Ver más..
MANIOBRAS PARA DISMINUIR PAGOS EN SUS ...
Fuente: http://actualicese.com   26 CONTRIBUYENTES CON ALTOS INGRESOS ESTARÍAN HACIENDO MANIOBRAS PARA DISMINUIR PAGOS EN SUS ...
Ver más..
INHABILITACIÓN DE LA NUMERACIÓN DE LA FACTURA ...
Fuente: http://actualicese.com   INHABILITACIÓN DE LA NUMERACIÓN DE LA FACTURA DE VENTA O SU EQUIVALENTE: ...
Ver más..
PERSONAS NATURALES DECLARANTES DE RENTA POR ...
Fuente: http://actualicese.com   PERSONAS NATURALES DECLARANTES DE RENTA POR PRIMERA VEZ: PLAZO PARA INSCRIBIRSE EN EL RUT El ...
Ver más..
NOVEDADES EN LA DECLARACIÓN DE RENTA
Fuente: https://www.gerencie.com   NOVEDADES EN LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RENTA AÑO GRAVABLE 2016 Tal ...
Ver más..
PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA
Fuente: http://www.comunidadcontable.com   PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA 2016 PARA PERSONAS NATURALES Y ...
Ver más..
COMPRAS SUPERIORES A 100 UVT DEBERÁN PAGARSE POR ...
Fuente: http://actualicese.com   COMPRAS SUPERIORES A 100 UVT DEBERÁN PAGARSE POR CANALES FINANCIEROS A PARTIR DE 2018 Acorde al ...
Ver más..
RÉGIMEN SIMPLIFICADO EN EL IMPUESTO NACIONAL AL ...
Fuente: https://www.gerencie.com   ¿EXISTE EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO EN EL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE BOLSAS ...
Ver más..
CONCEPTO UNIFICADO DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
Fuente: http://www.comunidadcontable.com   ¡IMPORTANTE! CONCEPTO UNIFICADO DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO La DIAN publica un nuevo ...
Ver más..
BOLSAS PLÁSTICAS GENERARÍAN IVA
Fuente: http://actualicese.com   BOLSAS PLÁSTICAS GENERARÍAN IVA DEPENDIENDO DE SU RECONOCIMIENTO COMO ACTIVO FIJO, ...
Ver más..
SE PRESCRIBE EL FORMULARIO 210
Fuente: http://www.accounter.co   PROYECTO DE RESOLUCIÓN “POR LA CUAL SE PRESCRIBE EL FORMULARIO 210 PARA LA ...
Ver más..
OPEN

Zona de usuarios